...

Налогообложение майнинга в России с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года в России вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2024 №418-ФЗ, который дополнил Налоговый кодекс РФ нормами, касающимися налогообложения майнинговой деятельности. Закон устанавливает четкие правила налогообложения доходов и расходов от майнинга, а также купли-продажи криптовалют.

Согласно новому законодательству, криптовалюта, полученная в результате майнинга, признается доходом в натуральной форме.

В зависимости от статуса майнера (юридическое лицо, ИП или физическое лицо) применяются различные налоговые режимы:

  • – налог на прибыль по ставке 25%

  •  – налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Важно отметить, что операции, связанные с майнингом, а также операции по реализации цифровой валюты не признаются объектом налогообложения НДС.

Важно отметить, что майнеры-организации и ИП не могут применять упрощенные налоговые режимы (УСН и другие) и обязаны использовать только общую систему налогообложения (ОСНО).

Для организаций, занимающихся майнингом, доход от получения цифровой валюты облагается налогом на прибыль по ставке 25%. Налоговая база определяется как стоимость полученной криптовалюты на момент ее добычи.

Доходы от майнинга для юридических лиц включаются в налоговую базу на дату получения цифровой валюты в результате майнинга.

Стоимость добытой криптовалюты определяется исходя из ее рыночной котировки на дату фактического получения.

Расходы на майнинг, включая затраты на оборудование и электроэнергию, признаются косвенными расходами и могут быть учтены при расчете налоговой базы. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму понесенных затрат.

Майнер-юридическое лицо включает в свою налогооблагаемую базу добытую в результате майнинга криптовалюту по стоимости на момент получения и затем корректирует налоговую базу после продажи цифровой валюты (либо доплачивает разницу, либо переносит убыток на следующий период).

Для ИП и физических лиц, осуществляющих майнинговую деятельность, доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, облагаются НДФЛ.

Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, считаются доходом, полученным в натуральной форме.

Стоимость добытой цифровой валюты определяется исходя из ее рыночной котировки на дату фактического получения соответствующего дохода.

Такие доходы включаются в единую базу по НДФЛ, указанную в п.2.1 ст.210 НК РФ, наряду с доходами налогоплательщика в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, и доходами, полученными участниками инвестиционного товарищества.

К доходам в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, применяются следующие ставки НДФЛ:

  • 3% – по доходам до 2,4 млн рублей включительно

  • 15% – по доходам от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей включительно

  • 18% – по доходам от 5 млн рублей до 20 млн рублей включительно

  • 20% – по доходам от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно

  • 22% – по доходам, превышающим 50 млн рублей за налоговый период

Для корректного исчисления и уплаты налогов майнеры должны:

  1. Вести учет объема добытой криптовалюты

  2. Фиксировать даты получения криптовалюты

  3. Определять рыночную стоимость криптовалюты на момент добычи

  4. Подавать налоговую декларацию в установленные сроки

  5. Уплачивать налог в соответствии с применимой ставкой

Закон разрешает учитывать убытки от операций с криптовалютами за прошлые налоговые периоды. Это позволяет майнерам оптимизировать налоговую нагрузку, особенно в условиях волатильности криптовалютного рынка.

Для оптимизации налоговой нагрузки при майнинге криптовалют решение MINER-EXPERT предлагает уникальные возможности. Благодаря технологии двухпотокового майнинга система позволяет легально оптимизировать налоговую нагрузку, обеспечивая точный учет доходов и расходов в соответствии с пожеланиями майнеров. При этом система увеличивает эффективность майнинга до 25%, позволяя добывать дополнительную криптовалюту. Для майнеров, стремящихся к полному соответствию налоговому законодательству при максимальной оптимизации своих обязательств, MINER-EXPERT становится незаменимым инструментом налоговой инженерии мирового уровня.